611 Nolu Hesap

Arkadaşlar,

Mal satışı yapılmış faturası kesilmiş, ancak iskonto sonradan yapılacak ise izlenmesi gereken yol nedir?

Mal Bedeli: 10,000.00 YTL

İskonto: %2

Muhasebe kaydı nasıl olmalıdır?

611
191    
    120

satan açısından olması gereken kayıt,dolayısıyla alan kişi iskonto faturası düzenlemesi gerekir.

Muhasebe kaydı şu şekilde olmalı:   _________/________
611		X
	120		X
_________/________

Sayın bülent. mal satılırken faturada gösterilen iskontoda tabiki kdv olmaz. ama mert44 mal satılmış fatura kesilmiş diyor. sonradan yapılacak indirimden bahsediyor. o zaman da mı kdv yok.

Arkadaşlar sonradan yapılan iskontalar malın tabi olduğu oranda kdv ye tabidir.İskonta yapılan fatura kesecektir.kolay gelsin.

3- Erken Ödeme İskontosu

Erken ödeme nedeniyle yapılan iskontolara genellikle taksitli satışlarda rastlanılmaktadır. Taksitle satışlarda alıcının mal bedelini vadesinden önce ödemesi nedeniyle iskonto yapılması (vade farkından indirim) halinde, iskonto tutarı kadar vergi matrahında bir deği­şiklik meydana gelmektedir. Bu ise Kanun’un 35. maddesine göre bir dü­zeltmeyi gerektirmektedir. Düzeltme işlemi, alıcının gerçek usulde mükellef olup olmamasına bağlı olarak iki şekilde yapılacaktır.

a- Alıcının Gerçek Usulde KDV Mükellefi Olması Halinde

Alıcı ve satıcının gerçek usulde KDV mükellefi olmaları halinde, KDV Kanunu’nun 35. maddesi kapsa­mında daha önce beyan edilen ve erken ödeme iskontosuna isabet eden vergilerin karşılıklı olarak düzeltilmesi gerekir. Düzeltme işleminin iskonto bedeline ilişkin düzenlenecek bir fatura ile yapılması gerekir. Düzeltme işleminin, malın satıldığı dönemde satıcının hesaplanan vergi, alıcının ise indirilecek vergi beyan ettikleri göz önünde tutularak, erken ödeme nedeniyle yapılan iskontolara isabet eden KDV’nin bu defa alıcı tarafından hesaplanan vergi, satıcı tarafından ise indirilecek vergi olarak beyan etmeleri suretiyle gerçekleştirilmesi gerekir. (http://www.muhasebetr.com/makaleler/025/)

 

 

 

KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU

Matrah ve İndirim Miktarlarının Değişmesi

Madde 35 - Malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, işlemden vazgeçilmesi veya sair sebeplerle matrahta değişiklik vukubulduğu hallerde, vergiye tabi işlemleri yapmış olan mükellef bunlar için borçlandığı vergiyi; bu işlemlere muhatap olan mükellef ise indirme hakkı bulunan vergiyi değişikliğin mahiyetine uygun şekilde ve değişikliğin vukubulduğu dönem içinde düzeltir. Şu kadar ki, iade olunan malların fiilen işletmeye girmiş olması ve bu girişin defter kayıtları ile beyannamede gösterilmesi şarttır.